Криптообменники и цифровая валюта без НДС: одобрили поправки в Налоговый кодекс РФ

Привет авчане!

Сегодня 29 апреля 2026 года в 19:40 на заседании Правительства одобрили поправки в Налоговый кодекс.

Начну с совсем краткого экскурса по прошлым событиям:

01 апреля 2026 года выходит (публикуют) свежий законопроект «О виртуальный валюте и цифровых правах» (это основа), который должен заработать с 1 июля 2026 года.

Основная его проблема описать общий концепт: покупки, продажи и обмена крипты, как со стороны обычных пользователей, так участников рынка: криптообменников, p2p сервисов, кто ответственный за выдачу лицензий, и какие требования предъявят к финансовым организациям.

13 апреля 2026 года, выходит новость про: введение уголовной ответственности за организацию обмена криптовалюты в России и новую статью УК РФ 171.7. СМИ похайпились, паникеры выразили возмущения в комментариях. Я тогда сразу отметил, что это пока проба пера и щупают, обсуждают. Так и вышло.

15 апреля 2026 года (то есть с разницей в 2 дня) Госдума просит смягчить крипторегулирование. Тут пока все притормозилось и ушло в стадию осмысления. Ждем.

Кто читал, понимает, что это всё связано одной логической цепочкой.

Сначала государство сообщает: вот так нельзя незаконно организовывать обмен криптовалюты. Потом появляется вопрос: а как тогда можно? И если можно. Как считать налоги, НДС, прибыль, НДФЛ, убытки, комиссии, выплаты, доходы от цифровых прав и так далее.

Потому что нельзя просто сказать рынку криптообменников: “работайте в белую”, но при этом не объяснить, как именно налогово учитывать обмен валюты, обмен цифровой валюты, операции с иностранными цифровыми правами и долговыми ЦФА.

Важно не путать!

В новости речь идет не о том, что криптовалюту в РФ полностью освободили от налогов или дали всем зеленый свет, меняйте крипту как угодно. Нет. Их приводят к понятному налоговому механизму.

Государство не просто борется с серыми обменниками крипты, а параллельно строит правила для тех, кто выживет и сможет функционировать официально. И будет приносить денежки в казну.

Итак к поправкам: о регулировании налогообложения и налоговых льготах для цифровых финансовых инструментов:

Данные поправки, одобрены Правительством. Еще раз напомню, не относитесь критично.

Это не означает, что все уже принято и завтра каждый криптообменник может повесить вывеску “легальный обмен валюты и криптовалюты”, а те кто не сможет - посадят. Нет! Это только второй этап согласования налоговой части.

Но сам факт важен, потому что без налогов никакого нормального регулирования цифровой валюты быть не может.

Что бы не изучать все нормы закона, перепрыгивая между законами и кодексами, составил таблицу, из которой наглядно видно, что меняется:

Самый интересный момент это НДС для криптообменников

Потому что если услуги организаций, которые осуществляют обмен цифровой валюты, освобождаются от НДС, значит государство уже видит такие организации как потенциально легальный элемент рынка. Не как “непонятные ребята в телеграме”, а как инфраструктуру.

Как всегда, важно понимать нюанс (куда без них)

Освобождение от НДС — это не легализация всех обменников автоматически. Это не значит, что любой ТГ-бот, офис криптообменника в Москва-Сити, P2P-арбитражник или человек, который “просто помогает поменять USDT на рубли”, становится законным участником рынка.

Скорее это говорит о другом: если появятся официальные организации, которые будут заниматься обменом виртуальный валюты по правилам, то их услуги не будут облагаться НДС. И это уже про будущую белую модель.

То есть по факту вырисовывается две разные реальности:

И вот здесь как раз связка с прошлой новостью максимально прямая.

Если ранее обсуждалась уголовная ответственность за незаконную организацию обращения цифровой валюты, то теперь появляется налоговая часть для тех, кто будет работать не незаконно, а в правовом поле ввода.

То есть государство говорит рынку:

1. Серый обмен криптовалюты через банковские карты физлиц и наличку — риск.

2. Компания нелегального обмена — потенциально уголовная статья.

3. Но если рынок будет белым, то для него создают (надеюсь льготные) налоговые условия. В том числе освобождение от НДС на услуги обмена виртуальный валюты.

Для криптообменников это весьма важный сигнал, меняется из вся фин модель.

Как происходил обмен криптовалюты сейчас и что меняется:

Шаг 1. Где начинается обмен криптовалюты

1. Сегодня заказчик чаще всего заходит на веб-сайт обменника (ну или сам отчаянные в ТГ), пишет менеджеру, получает курс, лимиты и реквизиты.

2. В будущей модели должен приходить уже не к человеку “в личку”, а к понятной организации, которая имеет право (лицензию) заниматься обменом цифровой валюты. Это ключевое.

Шаг 2. Как проходят рубли и крипта

1. Сейчас клиенту часто дают карту физлица, дропа, наличный офис или просто реквизиты в переписке.

2. По новому деньги и крипта должны проходить через понятную инфраструктуру, где видно, кто участвует в операции и почему эта операция законная.

Шаг 3. Как называют услугу обмена

1. Сейчас при првоерке на законность ведения деятельности, говорят: “мы не обменник”, “мы просто консультируем”, “мы сопровождаем сделку”, “это частный обмен”.

   Теперь если есть сайт, клиенты, поток заявок, комиссия и регулярный обмен USDT на рубли, то как это ни называй, по смыслу это уже обмен виртуальный валюты.

Шаг 4. Что происходит с комиссией

Сейчас комиссия часто спрятана в курсе или называется вознаграждением за помощь. Теперь комиссия должна быть нормальным доходом от услуги, который можно показать в учете, а не объяснять потом скринами.

Шаг 5. Что с налогами и документами

Сейчас: если обмена на бумаге нет, то и налогов нет. Казна плачет в сторонке, по этому готовиться это менять и дальше вопрос будет несложный: где учет, где комиссия, где НАЛОГИ, кто заказчик и на каком основании прошла операция.

В этом и смысл.

Отдельно про НДФЛ (для "рядового" гражданина).

Для физлиц хотят ввести сальдирование (начальный раз узнал таком слове, когда готовил статья) — то есть можно будет зачесть положительный и отрицательный финансовый итог по операциям с виртуальный валютой, в рамках одного налогового периода.

Около это выглядит так:

• Для физлиц. Если человек купил цифровую валюту, а потом продал ее дороже, появляется положительный финансовый результат. Проще говоря, если заработал, значит есть, что отжать считать для налога.

• Если в этом же году были не только удачные сделки, но и убыточные, их можно будет зачесть между собой. То есть прибыль и минуса по операциям с виртуальный валютой будут рассматриваться в рамках одного налогового периода.

• Если весь год закончился убытком, перенести этот минус на следующие годы уже не получится. И вот это значимый момент. То есть: в 2026 году потерял, а в 2027 году заработал — старый убыток просто так к новой прибыли не подтянешь.

• Когда операции идут через брокера или ДУ, они уже начинают выступать вашими налоговыми агентами. То есть часть удержаний может лечь не на пользователя.

• А вот если все операции проходили через серые криптообменники, карты физлиц, наличку, то доказать потом расходы, доходы, источник денег будет куда сложнее. И вот тут “я просто менял для себя” уже будет не функционировать и презумпция невиновности будет не в пользу того, на кого обратили внимание.

Если запутал, попробую проще: если вы в 2026 получили убыток, а в 2027 году прибыль, то просто так перенести старый минус не получится. И это важное отличие от ряда классических финансовых расчетов.

По долговым ЦФА подход мягче и это естественно

Долговой ЦФА — это такая штука, когда покупатель по сути дает деньги компании в долг, а взамен получает цифровое право на выплаты.

Плюс для покупателя в том, что он получает не просто “цифровое что-то”, а понятное право требования к компании. То есть дал деньги, получил цифровое право на доход, а если сегмент нормально заработает, то такой актив можно будет еще и продать дальше.

Но важно понимать: государство тут не является гарантом. Это не вклад в банке и не история, где всем заранее обещали спокойствие. Скорее логика такая: если организация не платит, у тебя хотя бы есть оформленное право требования, с которым можно топнуть каблучком в суде.

В теории закон должен защищать покупателя такого ЦФА. Но, как мне кажется, до нормальной и понятной судебной практики по этим историям будет еще весьма долго. 

Представьте, мадам 43 годов от нарождения, после 15 лет проведенных в канцеляриях суда и залах. Тут ей приносят: долговой ЦФА, блокчейн, цифровое право, информационная система, оператор платформы, токенизированное требование, смарт-контракт и биржевая котировка. Вот около на этом месте реальность и догонит красивую теорию регулирования. Я бы на ее месте зацетировал "великого" "Я устал, я мужажук".

Если вернуться к налогам на ЦФА, то правила будут действовать аналогично рынку ценных бумаг. Приблизительно, но не 1 в 1.

Отдельно интересен блок про компании и ВЭД

Доходы и расходы по операциям с цифровой валютой, если они совершены в рамках внешнеторговых договоров, будут учитываться в общей налоговой базе по налогу на прибыль.

Простыми словами: если организация использует цифровую валюту для оплаты импорта или расчетов по внешнеторговому контракту, это не должно висеть в воздухе. Это будет попадать в налоговую базу. Но думаю для гос. организаций, это конечно же упразднят.

Майнинг

Майнинг виртуальный валюты сюда не включают.

Для майнинга, как обычно, будет отдельная история, потому что это его нельзя, просто отнести к обмену или расчет, тут ближе к добыче цифровой валюты.

Итого, для бизнеса криптанов картина выглядит так:

На мой взгляд, главное здесь не в самих льготах. Главное в том, что сегмент цифровой валюты начинают разделять на нормальные категории.

1. Цифровая валюта — одно.

2. Иностранные цифровые права — другое.

3. Долговые ЦФА — третье.

4. Биржевые долговые ЦФА — еще отдельнее.

5. Услуги обмена цифровой валюты — отдельная инфраструктурная услуга.

Раньше всё часто смешивали в одну кучу: крипта, токены, ЦФА, обменники, стейблкоины, USDT, цифровые права, P2P, OTC, обмен валюты.

Но налогово это не может быть одной "кучей". Потому что экономический смысл совсем разный.

Сейчас государство пытается каждый такой кусок положить в свою корзинку.

Особенности для криптообменников

Если раньше основной страх был блокировка счета, 115-ФЗ, вопросы от банка и налоговой, то теперь конструкция становится шире.

Во-первых: потенциал уголовной статьи (не думаю, что прям повально будут сажать, это тупо не выгодно НИКОМУ), с другой: налоговая база для лицензированных обменников. Рынок как будто зажимают с двух сторон: серых будут выдавливать, белым будут давать правила.

И это уже не разовая поправка, а действия одной цепи законов котоыре должны в 1 июня подогнать.

Как это делают

То есть крипторынок в РФ не просто запрещают и не просто разрешают. Его медленно приводят к модели, где можно функционировать, но только если ты ВЫГОДЕН государству.

И для тех, кто зарабатывает на обмене криптовалюты: OTC, P2P, ввод и вывод в рубли, нал, это очень важно.

Кто успеет подстроиться, возможно получит преимущество.

Кто продолжит функционировать по старой схеме “карта физика —ТГ — наличка — комиссия в чате”, у тех риски будут только возрастать.

Теги: криптовалюта, криптовалюта в россии, криптовалюта можно или нельзя, криптовалюты, крипта, криптовалюта и закон, крипторынок, крипта в РФ, cryptocurrency, crypto, регуляция криптовалют.

Хабы: Криптовалюты, Финансы в IT